Μειώνεται το κίνητρο στον κλάδο Ζωής με το νέο φορολογικό

Το μέγιστο όφελος με βάση το ισχύον μέχρι σήμερα σύστημα έφτανε τα 480 ευρώ. Μια πτώση δηλαδή της τάξεως του 62,5%

Η αύξηση του αφορολογήτου στο εισόδημα, μπορεί να σώσει κάπως την «παρτίδα» από τη σημαντική μείωση της φοροαπαλλαγής στα ασφάλιστρα Ζωής, όπως προκύπτει από τις ρυθμίσεις που εισάγει το νέο φορολογικό νομοσχέδιο.

Ειδικότερα, το όφελος από τις νέες ρυθμίσεις ανέρχεται από 36 ευρώ έως 180 ευρώ το... χρόνο. Το τελευταίο ποσό μάλιστα προκύπτει για εισοδήματα άνω των 100.000 ευρώ! Το μέγιστο όφελος αντίθετα με βάση το ισχύον μέχρι σήμερα σύστημα έφτανε τα 480 ευρώ. Μια πτώση δηλαδή της τάξεως του 62,5%!

Πιο συγκεκριμένα, η περίπτωση δ΄ στην παράγραφο 3 του άρθρου 9 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος αντικαθίσταται ως εξής:

«Κατά ποσοστό 20% του ποσού της ετήσιας δαπάνης που καταβάλλει ο φορολογούμενος για ασφάλιστρα ασφαλίσεων ζωής ή θανάτου, ασφαλίσεων προσωπικών ατυχημάτων και για ασφαλιστήρια ασθένειας, για την ασφάλιση του ίδιου, του άλλου συζύγου και των τέκνων που τους βαρύνουν κατά τις διατάξεις του παρόντος.

Στη δαπάνη της περίπτωσης αυτής περιλαμβάνεται και η δαπάνη του πρώτου εδαφίου για ασφάλιση τέκνου, από αυτά που ορίζονται στο άρθρο 7, η οποία καταβάλλεται ετησίως από γονείς που βρίσκονται σε διάζευξη, στην περίπτωση που δε συνοικούν μαζί του.

Το ποσό της δαπάνης ασφαλίστρων επί του οποίου υπολογίζεται η μείωση δεν μπορεί να υπερβεί τα χίλια (1.000) ευρώ για άγαμο και τα δύο χιλιάδες (2.000) ευρώ για οικογένεια.

Το ποσό αυτό υπολογίζεται αθροιστικά και για τους δύο συζύγους, μειώνει το φόρο μόνο εφόσον έχει περιληφθεί στην αρχική δήλωση και μερίζεται μεταξύ των συζύγων ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος του καθενός που φορολογείται με τις γενικές διατάξεις, όπως αυτό δηλώθηκε με την αρχική δήλωση.»

Ως γνωστόν, μέχρι σήμερα η μείωση του εισοδήματος από τα ασφάλιστρα του κλάδου ζωής έφτανε έως τα 1.200 ευρώ, που μπορούσε να αποφέρει επιστροφή φόρου έως 480 ευρώ.

Με τα νέα δεδομένα, για να έχει μια οικογένεια το μέγιστο των 180 ευρώ επιστυροφή φόρου, θα πρέπει να πληρώνει ασφάλιστρα ζωής 2.000 ευρώ,

Πώς προκύπτει αυτό; 2.000 ευρώ (μέγιστη δαπάνη) x 20% = 400 ευρώ. Το ποσό αφαιρείται από το εισόδημα, που στα άνω των 100.000 ευρώ προβλέπεται κλίμακα 45%.

Άρα 400 ευρώ x 45% = 180ευρώ. Το ελάχιστο αντίθετα όφελος προκύπτει για εισοδήματα 12.000-16.000 ευρώ με συντελεστή φορολόγησης 18%. Άρα στην προκειμένη περίπτωση το όφελος είναι 400 ευρώ x 18% = 72 ευρώ.

Τα πράγματα γίνονται ακόμα χειρότερα για τους άγαμους, όπου το μέγιστο και ελάχιστο όφελος διαμορφώνεται σε 90 ευρώ και 36 ευρώ, αντίστοιχα σε «Σε καλή... μεριά», ας μας επιτραπεί το σχόλιο για αμφότερες τις περιπτώσεις!

Υπενθυμίζουμε, ότι με την ισχύουσα μέχρι σήμερα ρύθμιση, το όφελος για το φορολογούμενο, με 1.200 ευρώ ασφάλιστρα, έφτανε από 300 ευρώ έως 480 ευρώ το χρόνο!

Παραδείγματα

Ας δούμε και δύο χαρακτηριστικά παραδείγματα:

α) Οικογένεια με ετήσιο εισόδημα 35.000 ευρώ. Αν πληρώνει 2.000 ευρώ το χρόνο ασφάλιστρα ζωής (που είναι και το πλαφόν), προκύπτει έκπτωση εισοδήματος 400 € που με την κλίμακα του 36% που ισχύει στην προκειμένη περίπτωση, προκύπτει μείωση φόρου κατά 144 ευρώ.

Με το προηγούμενο καθεστώς, αν πλήρωνε το μικρότερο ετήσιο πλαφόν (1.200 ευρώ), με το φορολογικό συντελεστή του 35% που ίσχυε στην προκειμένη περίπτωση, το όφελος ήταν 420 €, μια μείωση δηλαδή κατά περίπου 66%.

β) Οικογένεια με ετήσιο εισόδημα 65.000 ευρώ. Με αντίστοιχο τρόπο και συντελεστή εδώ 38%, η επιστροφή φόρου ανέρχεται σε 152 ευρώ. Με το προηγούμενο σύστημα ήταν και πάλι 420 ευρώ.

Το μόνο στοιχείο που σώζει στην προκειμένη περίπτωση την κατάσταση, είναι η αύξηση του αφορολόγητου από 10.500 € σε 12.000 ευρώ.

Αυτό σημαίνει ότι από την αύξηση, όλοι οι φορολογούμενοι από αυτά τα επίπεδα εισοδήματος και άνω, ξεκινούν με ένα όφελος 270 ευρώ ( 1.500 x 18% ο αρχικός φορολογικός συντελεστής).

Συνεχίζοντας το συλλογισμό μας, αυτό σημαίνει ότι οι ισορροπίες αποκαθίστανται καθώς στο πρώτο παράδειγμα έχουμε 144 ευρώ + 270 ευρώ = 414 ευρώ (που σημαίνει συνεπώς διαφορά έξι ευρώ με το προηγούμενο σύστημα). Στο δεύτερο παράδειγμα το νέο όφελος διαμορφώνεται στα 422 ευρώ (και άρα θετική διαφορά δύο ευρώ).

Κάτι τέτοιο όμως μοιάζει περισσότερο με εικονική πραγματικότητα, καθώς για να ισχύει απαιτείται:

Πρώτον, τα όσα προβλέπονται σχετικά με τη συλλογή των αποδείξεων για το αφορολόγητο όριο. Οποιαδήποτε έλλειψη αποδείξεων, σημαίνει ως γνωστόν, καταβολή φόρου, άρα και το πραγματικό όφελος μεώνται.

Δεύτερον, τα παραπάνω αναφέρονται μόνο στην αύξηση του αφορολογήτου και στη φοροαπαλλαγή του ασφαλίστρου. Στην πραγματικότητα όμως οι φορολογούμενοι έχουν φοροαπαλλαγές και από άλλες πηγές (ιατρικά έξοδα, δίδακτρα, κλπ)

Επομένως, για να εξετάσει κανείς το ισοζύγιο αφορολόγητο + φοροαπαλλαγές έναντι του προηγούμενου συστήματος, θα πρέπει να λάβει υπόψη του όλα τα δεδομένα και τελικά να δει τι προκύπτει ανά περίπτωση. Στην καλύτερη περίπτωση πάντως (αφορολόγητο και ασφάλιστρα ζωής μόνον), το όφελος είναι περίπου ίδιο με πριν.

Είναι σίγουρο, ότι ο ασφαλιστικός κλάδος με τα γνωστά προβλήματα και ειδικότερα την πτώση στη Ζωή που είχε το 2009, μόνον κάτι τέτοιο δε χρειαζόταν.

Είναι επίσης σίγουρο, ότι χωρίς αναπτυξιακή προοπτική για τον κλάδο, τα φορολογικά έσοδα θα είναι μικρότερα, καθώς για να βγουν τα... νούμερα χρειάζονται πελάτες, κίνητρα και φυσικά... πωλήσεις.

Να σημειώσουμε τέλος, ότι τα όποια περιθώρια για πιθανές αλλαγές και διαφοροποιήσεις υπάρχουν χρονικά μέχρι την Τρίτη που θα γίνει και η συνεδρίαση του υπουργικού συμβουλίου.

Πηγή: Insuranceworld